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ISSAI Executive Summaries

Resumen Ejecutivo:

ISSAI 4100 – Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la auditoría de estados financieros

Objetivo:

Las presentes directrices abarcan aspectos de la auditoría de cumplimiento en el sector público que, en muchos países, están sujetos a mandatos y objetivos muy diversos. Se basan en los Principios fundamentales de auditoría de la INTOSAI (denominados ISSAI 100 – ISSAI 400 y han sido concebidas para ayudar a los auditores del sector público y a las EFS a aplicar dichos principios.

Categoría ISSAI:

Nivel 4: Directrices Gene

Destinatarios:

Titular de la EFS y responsables ejecutivos de la EFS, auditores de la fiscalización pública, revisores internos

Tema principal:

La auditoría de cumplimiento analiza en qué medida la entidad auditada observa las reglas, las leyes y los reglamentos, las políticas, los códigos establecidos o las estipulaciones acordadas por ejemplo en un contrato o en un convenio de financiación.

Las ISSAI 4100 tratan la auditoría de cumplimiento como un tipo de auditoría autónomo o perteneciente a la auditoría de rendimiento pero no como una parte de la auditoría de estados financieros.

Ámbito - Contenido:

El documento sigue en su estructura la ejecución usual de auditorías de cumplimiento y cuyos contenidos se describen en las siguientes partes:

  • consideraciones iniciales (objetivos, consideraciones éticas y control de calidad
  • planificación y concepción de la auditoria de cumplimiento (determinar las partes intervinientes, bases legales, criterios y estratégicas de auditoria, materialidad y analizar los riesgos)
  • ejecución de la auditoria de cumplimiento y obtención de evidencia (documentación, comunicación)
  • valoración de la evidencia a formulación de conclusiones
  • elaboración de informes (informes de auditoria, seguimiento)
  • indicaciones adicionales para EFS con funciones jurisdiccionales

Los apéndices facilitar a los destinatarios ejemplos para ayudarles a entender las constataciones de auditoría de cumplimiento y el correcto comportamiento.

Autor:

Sub-Comité para la Auditoria de Cumplimiento de la INTOSAI

Estatus:

Aprobadas por el XX Congreso de la INTOSAI, Johannesburgo 2010

Descarga - Enlace:

http://www.issai.org/es/site-issai/issai-framework/4-directrices-de-auditoria.htm

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