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ISSAI Executive Summaries

Resumen Ejecutivo:

ISSAI 4200 – Directrices para las auditorías de cumplimiento asociadas a una auditoría de estados financieros

Objetivo:

Las presentes directrices se refieren a situaciones en que la auditoría de cumplimiento se acompaña de una auditoría de los estados financieros, se basan en los Principios fundamentales de auditoría de la INTOSAI (ISSAI 100 – ISSAI 400 y han sido concebidas para ayudar a los auditores del sector público y a las EFS a aplicar esos principios y, por último, complementan las Directrices de auditoría financiera de la INTOSAI (ISSAI 1000-2999)

Categoría ISSAI:

Nivel 4: Directrices Gene

Destinatarios:

Titular de la EFS y responsables ejecutivos de la EFS, auditores de la fiscalización pública, revisores internos

Tema principal:

En el caso que se lleve a cabo una auditoría de cumplimiento dentro del marco de una auditoría de los estados financieros se dedica generalmente a la gestión de los gastos realzados y autorizados. En este caso de ben evaluar también

  • si las medidas, transacciones financieras e informaciones  reflejadas en el estado financiero están conforme a las bases legales y
  • si los ingresos y gastos de la entidad auditada se aplicaron conforme a los fines definidos por el legislador y a las metas de programación y medidas establecidos en el mandato
Ámbito - Contenido:

Le documento sigue la estructura usual de una auditoria de cumplimiento que contiene lo siguientes puntos:

  • Consideraciones iniciales (objetivos, principios éticos, control de calidad, ....)
  • Planificación y concepción de una auditoría de cumplimiento (determinar las partes intervinientes y el funcionamiento jurídico, criterios y estrategia de auditoría, materialidad, analizar el riesgo, ....)
  • Ejecución de la auditoría y obtención de las evidencias (documentación, comunicación, ....)
  • Valoración de evidencias y formación de conclusiones
  • Elaboración de informes (informes de auditoría, seguimiento, ....)
  • Indicaciones adicionales para Tribunales de Cuentas con funciones jurisdiccionales

Las directrices se complementan por varios ejemplos de aplicación para la evaluación de la legalidad de del comportamiento correcto

Autor:

Sub-Comité para la Auditoría de Cumplimiento de la INTOSAI

Estatus:

Aprobado por el XX INCOSAI 2010 en Johannesburgo

Descarga - Enlace:

http://www.issai.org/es/site-issai/issai-framework/4-directrices-de-auditoria.htm

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